Käibemaksukalkulaator 2026
Professionaalne käibemaksu kalkulaator ettevõtjatele ja raamatupidajatele, mis toetab kõiki 27 EL liikmesriiki ning arvestab 2026. aasta maksumuudatusi.
Sisesta andmed
Arvutan netohinnast → teised summad
Käibemaksumäär
• Eesti standardmäär: 24% (alates 01.07.2025) • Vähendatud määrad: 13% ja 9% • EL madalaim: Luksemburg 16% • EL kõrgeim: Ungari 27%
Detailne arvutus
Toodete nimekiri
| Toode/Teenus | Netohind | KM % | KM summa | Brutohind |
|---|---|---|---|---|
| KOKKU | 0.00 € | - | 0.00 € | 0.00 € |
Iga EL määr, alati ajakohane
- 27 EL riiki + UK, Šveits, Norra — kõik käibemaksumäärad ühes kohas
- Ajakohased 2026 määrad — Eesti 24%, Slovakkia 23%, Soome 25,5%
- Kolmesuunaline arvutus — sisesta neto, KM või bruto; ülejäänu on kohe
- Mitme toote tugi — arvuta korraga erinevate määradega tooteid
- Kõik määratüübid — standard, vähendatud, ülivähendatud ja nullmäär
- Arvutuste ajalugu — salvesta ja laadi varasemaid arvutusi
Põhjalik käibemaksu juhend ettevõtjatele ja raamatupidajatele 2026
1. Käibemaksu põhimõtted
Mis on käibemaks (VAT)?
Käibemaks (inglise keeles VAT — Value Added Tax) on tarbimismaks, mida maksab lõpptarbija kaupade ja teenuste ostmisel. See on kaudne maks, mis lisatakse igal tootmis- ja turustamisetapil, kuid maksukoormus kandub lõppkokkuvõttes tarbijale.
2. Euroopa Liidu käibemaksumäärad 2026
Euroopa Liidus kehtivad harmoneeritud käibemaksureeglid, kuid iga liikmesriik määrab oma määrad teatud piirides:
- Standardmäär: vähemalt 15% (EL-is varieerub 16–27%)
- Vähendatud määrad: kuni 2 määra, vähemalt 5%
- Ülivähendatud määr: alla 5% (teatud kaupadele/teenustele)
- Nullmäär: 0% (eksport, rahvusvaheline transport jms)
| Riik | Standard | Vähendatud | Ülivähendatud |
|---|---|---|---|
| Eesti | 24% | 13%, 9% | — |
| Luksemburg | 16% | 7%, 13% | 3% |
| Saksamaa | 19% | 7% | — |
| Soome | 25,5% | 10%, 14% | — |
| Ungari | 27% | 5%, 18% | — |
* Eesti käibemaks tõusis 24%-le alates 01.07.2025 (ajutine julgeolekumaks kuni 2028).
3. Eesti käibemaksu detailid
Käibemaksumäärad Eestis 2026
- Standardmäär 24%: enamus kaupadele ja teenustele
- Vähendatud määr 13%: majutusteenused
- Vähendatud määr 9%: raamatud ja õppevahendid, perioodilised väljaanded, ravimid, hügieeni- ja sanitaartooted, puuetega inimeste meditsiiniseadmed
- Nullmäär 0%: eksport EL-ist väljapoole, rahvusvaheline reisijatevedu, laevade ja õhusõidukite varustamine, diplomaatiline või konsulaarkorpus
Käibemaksukohustuslaseks registreerimine
Ettevõte peab registreerima end käibemaksukohustuslasena kui:
- maksustatav käive ületab 16 000 € aastas (alates 12 kuu summast)
- teeb ühendusesiseseid soetusi üle 10 000 € aastas
- osutab teenuseid teise liikmesriigi maksukohustuslasele
- soovib vabatahtlikult registreeruda (alla piirmäära)
4. Praktilised näited
Näide 1 — käibemaksu lisamine (Eesti 24%)
Arvuti. Netohind 1 000 € · KM (24%) = 1 000 × 0,24 = 240 € · Brutohind = 1 000 + 240 = 1 240 €.
Näide 2 — käibemaksu eemaldamine (Eesti 24%)
Telefon. Brutohind 620 € · Netohind = 620 ÷ 1,24 = 500 € · KM summa = 620 − 500 = 120 €.
Näide 3 — vähendatud määr (9%)
Õpik. Netohind 20 € · KM (9%) = 20 × 0,09 = 1,80 € · Brutohind = 20 + 1,80 = 21,80 €.
5. Piiriülene e-kaubandus ja OSS
One-Stop-Shop (OSS) süsteem
EL-is kehtib OSS süsteem, mis lihtsustab piiriülest e-kaubandust:
- Piirmäär: 10 000 € aastas kaugmüügiks teistesse liikmesriikidesse
- Üle piirmäära: rakendub sihtriigi käibemaksumäär
- OSS registreerimine: võimaldab deklareerida kõik EL müügid ühes riigis
- IOSS: Import One-Stop-Shop kaupadele väärtusega kuni 150 €
Käibemaksu arvutamise valemid
Käibemaksu lisamine (neto → bruto)
Käibemaks = Netohind × (KM määr / 100) Brutohind = Netohind + Käibemaks = Netohind × (1 + KM määr / 100)Käibemaksu eemaldamine (bruto → neto)
Netohind = Brutohind / (1 + KM määr / 100) Käibemaks = Brutohind − NetohindKõik EL käibemaksumäärad 2026 — täielik tabel
| Riik | Kood | Standard | Vähendatud |
|---|---|---|---|
| Eesti | EE | 24% | 13%, 9% |
| Austria | AT | 20% | 10%, 13% |
| Belgia | BE | 21% | 6%, 12% |
| Bulgaaria | BG | 20% | 9% |
| Hispaania | ES | 21% | 10% |
| Holland | NL | 21% | 9% |
| Horvaatia | HR | 25% | 5%, 13% |
| Iirimaa | IE | 23% | 9%, 13,5% |
| Itaalia | IT | 22% | 5%, 10% |
| Kreeka | EL | 24% | 6%, 13% |
| Küpros | CY | 19% | 5%, 9% |
| Leedu | LT | 21% | 5%, 9% |
| Luksemburg | LU | 16% | 7%, 13% |
| Läti | LV | 21% | 5%, 12% |
| Malta | MT | 18% | 5%, 7% |
| Poola | PL | 23% | 5%, 8% |
| Portugal | PT | 23% | 6%, 13% |
| Prantsusmaa | FR | 20% | 5,5%, 10% |
| Rootsi | SE | 25% | 6%, 12% |
| Rumeenia | RO | 19% | 5%, 9% |
| Saksamaa | DE | 19% | 7% |
| Slovakkia | SK | 23% | 19%, 5% |
| Sloveenia | SI | 22% | 5%, 9,5% |
| Soome | FI | 25,5% | 10%, 14% |
| Taani | DK | 25% | — |
| Tšehhi | CZ | 21% | 10%, 15% |
| Ungari | HU | 27% | 5%, 18% |
Korduma kippuvad küsimused käibemaksu kohta
Mis on Eesti käibemaksumäär 2026. aastal?
Eesti käibemaksu standardmäär on 24% (kehtib alates 01.07.2025). See on ajutine julgeolekumaks, mis kehtib kuni 2028. aasta lõpuni. Vähendatud määrad on 13% (majutus) ja 9% (raamatud, ravimid jm).
Kuidas arvutada käibemaksu tagurpidi (brutohinnast)?
Netohinna leidmiseks brutohinnast jagage brutohind läbi (1 + KM määr/100). Näide: Brutohind 124€, KM 24%. Netohind = 124 ÷ 1.24 = 100€. Käibemaks = 124 - 100 = 24€.
Milline on madalaim ja kõrgeim käibemaksumäär EL-is?
Madalaim: Luksemburg 16% (ainus alla 17%). Kõrgeim: Ungari 27%. EL keskmine: ~21.7%. EL miinimumnõue on 15%, maksimumi pole kehtestatud.
Kas sisendkäibemaksu saab maha arvata?
Jah, käibemaksukohustuslased saavad sisendkäibemaksu maha arvata kui ost on seotud ettevõtlusega, arve vastab nõuetele, kaup/teenus pole mahaarvamise keelunimekirjas ja arve on õigeaegselt raamatupidamises.
Millal tuleb esitada käibemaksudeklaratsioon?
Käibemaksudeklaratsioon (KMD) tuleb esitada hiljemalt järgmise kuu 20. kuupäevaks. Näide: Jaanuari KMD → 20. veebruar. Hilinemine: Intress 0.06% päevas (21.9% aastas). Esitage elektrooniliselt läbi e-maksuameti.
Kuidas töötab pöördmaksustamine?
Pöördmaksustamine (reverse charge) tähendab, et käibemaksu maksab ostja, mitte müüja. Kehtib ehitusteenuste, metallijäätmete, kinnisvaraga seotud teenuste ja EL-siseste kaupade puhul.
Mis on käibemaksunumber ja KMKR number?
KMKR number on käibemaksukohustuslase registreerimisnumber. Eesti: EE + 9 numbrit (nt EE100123456). Kohustuslik arvetel üle 1000€ (ilma KM-ta). Kontroll: EMTA päringud või EL VIES süsteem.
Millised on arve kohustuslikud rekvisiidid?
Käibemaksuarve peab sisaldama: arve number ja kuupäev, müüja ja ostja andmed koos KMKR numbriga, kauba/teenuse nimetus ja kogus, ühiku hind ilma käibemaksuta, käibemaksumäär ja -summa ning kogusumma käibemaksuga.
Kuidas toimib e-kaubanduse käibemaks?
EL-sisene e-kaubandus: alla 10,000€/aastas kasuta oma riigi KM määra, üle 10,000€/aastas kasuta ostja riigi KM määra. OSS registreerimine võimaldab deklareerida kõik ühes kohas. Kolmandate riikide import: alla 150€ IOSS võimalus, üle 150€ tavaline import + tollimaksud.
Kas jäi küsimusi? Kirjuta meile — vastavad päris inimesed.
Käibemaksukalkulaator 2026 on viimati uuendatud: aprill 2026 | Loodud Uku meeskonna poolt koostöös Eesti raamatupidajatega · VAT Calculator in English
Tõsta oma efektiivsust võimsa ja lihtsalt kasutatava raamatupidamisbüroo haldustarkvaraga.
"Loome unistuse, kus tiim on õnnelik, kliendid hästi teenindatud ja kasum õiglane." — Rain Allikvee, Uku kaasasutaja
