Käibemaksukalkulaator 2025

Arvuta käibemaks kiiresti ja täpselt. Toetab kõiki EL riike ja erinevaid käibemaksumäärasid.

Sisesta andmed

Netohind (KM-ta)

Käibemaks

Brutohind (KM-ga)

Arvutan netohinnast → teised summad

Vali riik

▼

Käibemaksumäär

22% Standard

9% Vähendatud

0% Nullmäär

Kasuta kohandatud määra

Lisa käibemaks

Eemalda käibemaks

Arvuta mitu toodet korraga
Lisa erinevad tooted ja teenused

Käibemaksumäärad 2025

• Eesti standardmäär: 22% (24% alates 01.07.2025)
• Vähendatud määr: 9% (raamatud, ravimid, majutus)
• EL madalaim: Luksemburg 16%
• EL kõrgeim: Ungari 27%

Netohind €

100.00

Käibemaks €

22.00

Brutohind €

122.00

Detailne arvutus

Valitud riik Eesti

Käibemaksumäär 22%

Arvutuse tüüp Lisa käibemaks

Netohind (KM-ta) 100.00 €

Käibemaksu summa 22.00 €

Brutohind (KM-ga) 122.00 €

Toodete nimekiri

Toode/Teenus	Netohind	KM %	KM summa	Brutohind
KOKKU	0.00 €	-	0.00 €	0.00 €

Arvutuste ajalugu

Põhjalik Käibemaksu Juhend Ettevõtjatele ja Raamatupidajatele 2025

1. Käibemaksu Põhimõtted ja Arvutamine

Mis on käibemaks (VAT)?

Käibemaks (inglise keeles VAT - Value Added Tax) on tarbimismaks, mida maksab lõpptarbija kaupade ja teenuste ostmisel. See on kaudne maks, mis lisatakse igal tootmis- ja turustamisetapil, kuid maksukoormus kandub lõppkokkuvõttes tarbijale.

Käibemaksu Arvutamise Valemid

Käibemaksu lisamine (neto → bruto):


          Käibemaks = Netohind × (KM määr / 100)

          Brutohind = Netohind + Käibemaks

          või

          Brutohind = Netohind × (1 + KM määr / 100)

Käibemaksu eemaldamine (bruto → neto):


          Netohind = Brutohind / (1 + KM määr / 100)

          Käibemaks = Brutohind - Netohind

💡 Raamatupidaja nipp: Käibemaksu summa brutohinnast = Brutohind × (KM määr / (100 + KM määr))

2. Euroopa Liidu Käibemaksumäärad 2025

Euroopa Liidus kehtivad harmoneeritud käibemaksureeglid, kuid iga liikmesriik määrab oma käibemaksumäärad teatud piirides:

Standardmäär: Vähemalt 15% (EL-is varieerub 16-27%)
Vähendatud määrad: Kuni 2 määra, vähemalt 5%
Ülivähendatud määr: Alla 5% (teatud kaupadele/teenustele)
Nullmäär: 0% (eksport, rahvusvaheline transport jms)

Riik	Standard	Vähendatud	Ülivähendatud
🇪🇪 Eesti	24%	9%	-
🇱🇺 Luksemburg	16%	7%, 13%	3%
🇩🇪 Saksamaa	19%	7%	-
🇫🇮 Soome	25.5%	10%, 14%	-
🇭🇺 Ungari	27%	5%, 18%	-

* Eesti käibemaks tõusis 24%-le alates 01.07.2025 (ajutine julgeolekumaks kuni 2028)

⚠️ 2025 muudatused:
• Eesti: 22% → 24% (alates 01.07.2025)
• Slovakkia: Standard 20% → 23%, vähendatud 10% → 19% (alates 01.01.2025)
• Soome: 24% → 25.5% (kehtib alates 01.09.2024)

3. Eesti Käibemaksu Detailid

Käibemaksumäärad Eestis

Standardmäär 22% (24% alates 01.07.2025): Enamus kaupadele ja teenustele
Vähendatud määr 9%:
- Raamatud ja õppevahendid
- Perioodilised väljaanded (ajalehed, ajakirjad)
- Ravimid
- Rasestumisvastased vahendid
- Hügieeni- ja sanitaartooted
- Puuetega inimeste meditsiiniseadmed
- Majutusteenus
Nullmäär 0%:
- Eksport EL-ist väljapoole
- Rahvusvaheline reisijatevedu
- Laevade ja õhusõidukite varustamine
- Diplomaatiline või konsulaarkorpus

Käibemaksukohustuslaseks Registreerimine

Ettevõte peab registreerima end käibemaksukohustuslasena kui:

Maksustatav käive ületab 16,000€ aastas (alates 12 kuu summast)
Teeb ühendusesiseseid soetusi üle 10,000€ aastas
Osutab teenuseid teise liikmesriigi maksukohustuslasele
Soovib vabatahtlikult registreeruda (alla piirmäära)

4. Praktilised Näited ja Arvutused

Näide 1: Käibemaksu Lisamine (Eesti 22%)

Toode: Arvuti

Netohind: 1,000€

KM (22%): 1,000 × 0.22 = 220€

Brutohind: 1,000 + 220 = 1,220€

Näide 2: Käibemaksu Eemaldamine (Saksamaa 19%)

Toode: Telefon

Brutohind: 595€

Netohind: 595 ÷ 1.19 = 500€

KM summa: 595 - 500 = 95€

Näide 3: Vähendatud Määr (Eesti 9%)

Toode: Õpik

Netohind: 20€

KM (9%): 20 × 0.09 = 1.80€

Brutohind: 20 + 1.80 = 21.80€

5. Piiriülene E-kaubandus ja OSS

One-Stop-Shop (OSS) Süsteem

Alates 01.07.2021 kehtib EL-is OSS süsteem, mis lihtsustab piiriülest e-kaubandust:

Piirmäär: 10,000€ aastas kaugmüügiks teistesse liikmesriikidesse
Üle piirmäära: Rakendub sihtriigi käibemaksumäär
OSS registreerimine: Võimaldab deklareerida kõik EL müügid ühes riigis
IOSS: Import One-Stop-Shop kaupadele väärtusega kuni 150€

✅ E-poodidele: Kasutage meie kalkulaatorit erinevate EL riikide käibemaksumäärade arvutamiseks!

Korduma Kippuvad Küsimused Käibemaksu Kohta

Millal tõuseb Eesti käibemaks 24%-le?

Eesti käibemaksu standardmäär tõuseb 22%-lt 24%-le alates 1. juulist 2025. See on ajutine julgeolekumaks, mis kehtib kuni 2028. aasta lõpuni. Vähendatud määr 9% jääb samaks.

Kuidas arvutada käibemaksu tagurpidi (brutohinnast)?

Netohinna leidmiseks brutohinnast jagage brutohind läbi (1 + KM määr/100).
Näide: Brutohind 122€, KM 22%
Netohind = 122 ÷ 1.22 = 100€
Käibemaks = 122 - 100 = 22€

Milline on madalaim ja kõrgeim käibemaksumäär EL-is?

Madalaim: Luksemburg 16% (ainus alla 17%)
Kõrgeim: Ungari 27%
EL keskmine: ~21.7%
EL miinimumnõue on 15%, maksimumi pole kehtestatud.

Kas sisendkäibemaksu saab maha arvata?

Jah, käibemaksukohustuslased saavad sisendkäibemaksu maha arvata kui:
• Ost on seotud ettevõtlusega
• Arve vastab nõuetele (kõik rekvisiidid)
• Kaup/teenus pole mahaarvamise keelunimekirjas
• Arve on õigeaegselt raamatupidamises

Millal tuleb esitada käibemaksudeklaratsioon?

Käibemaksudeklaratsioon (KMD) tuleb esitada:
• Kuupäev: Hiljemalt järgmise kuu 20. kuupäevaks
• Näide: Jaanuari KMD → 20. veebruar
• Hilinemine: Intress 0.06% päevas (21.9% aastas)
• e-MTA: Esitage elektrooniliselt läbi e-maksuameti

Kuidas töötab pöördmaksustamine?

Pöördmaksustamine (reverse charge) tähendab, et käibemaksu maksab ostja, mitte müüja:
• Ehitusteenus: Alltöövõtja ei lisa arvele käibemaksu
• Metallijäätmed: Ostja arvestab ise käibemaksu
• Kinnisvaraga seotud teenused: Teatud juhtudel
• EL-sisene kaup: 0% määr, ostja deklareerib oma riigis

Mis on käibemaksunumber ja KMKR number?

KMKR number on käibemaksukohustuslase registreerimisnumber:
• Eesti: EE + 9 numbrit (nt EE100123456)
• Kontroll: EMTA päringud
• EL kontroll: VIES süsteem
• Kohustuslik arvetel üle 1000€ (ilma KM-ta)

Millised on arve kohustuslikud rekvisiidid?

Käibemaksuarve peab sisaldama:
1. Arve number ja kuupäev
2. Müüja nimi, aadress, KMKR nr
3. Ostja nimi, aadress, (KMKR nr kui üle 1000€)
4. Kauba/teenuse nimetus ja kogus
5. Ühiku hind ilma käibemaksuta
6. Käibemaksumäär ja -summa
7. Kogusumma käibemaksuga

Kuidas toimib e-kaubanduse käibemaks?

EL-sisene e-kaubandus:
• Alla 10,000€/aastas: Kasuta oma riigi KM määra
• Üle 10,000€/aastas: Kasuta ostja riigi KM määra
• OSS registreerimine: Deklareeri kõik ühes kohas

Kolmandate riikide import:
• Alla 22€: KM vaba (kuni 01.07.2021)
• Alla 150€: IOSS võimalus
• Üle 150€: Tavaline import + tollimaksud

Kõik EL Käibemaksumäärad 2025 - Täielik Tabel

Riik	Kood	Standard	Vähendatud	Ülivähendatud
Austria	AT	20%	10%, 13%	-
Belgia	BE	21%	6%, 12%	-
Bulgaaria	BG	20%	9%	-
Horvaatia	HR	25%	5%, 13%	-
Küpros	CY	19%	5%, 9%	-
Tšehhi	CZ	21%	10%, 15%	-
Taani	DK	25%	-	-
Eesti	EE	22% (24%)*	9%	-
Soome	FI	25.5%	10%, 14%	-
Prantsusmaa	FR	20%	5.5%, 10%	2.1%
Saksamaa	DE	19%	7%	-
Kreeka	EL	24%	6%, 13%	-
Ungari	HU	27%	5%, 18%	-
Iirimaa	IE	23%	9%, 13.5%	4.8%
Itaalia	IT	22%	5%, 10%	4%
Läti	LV	21%	5%, 12%	-
Leedu	LT	21%	5%, 9%	-
Luksemburg	LU	16%	7%, 13%	3%
Malta	MT	18%	5%, 7%	-
Holland	NL	21%	9%	-
Poola	PL	23%	5%, 8%	-
Portugal	PT	23%	6%, 13%	-
Rumeenia	RO	19%	5%, 9%	-
Slovakkia	SK	23%**	19%, 5%	-
Sloveenia	SI	22%	5%, 9.5%	-
Hispaania	ES	21%	10%	4%
Rootsi	SE	25%	6%, 12%	-

* Eesti: 24% alates 01.07.2025
** Slovakkia: tõusis 20% → 23% alates 01.01.2025

Käibemaksukalkulaator 2025 on viimati uuendatud: September 2025 | Loodud Uku meeskonna poolt koostöös Eesti raamatupidajatega

Maksu- ja Tolliamet | EU VAT Info

Integratsioonid

Käibemaksukalkulaator 2025

Sisesta andmed

Käibemaksumäärad 2025

Detailne arvutus

Toodete nimekiri