Palgakalkulaator 2025
Arvuta oma netopalk ja maksud kiirelt ja täpselt. Uuendatud 2025. aasta maksumääradega.
Sisesta palgaandmed
2025. aasta muudatused
• Tulumaks tõusis 22%-le (varasem 20%)
• Maksuvaba tulu kuni 654€ kuus
• Miinimumpalk 820€
Detailne arvutus
Tööandja maksud
Palgajaotus
Palgakalkulaator 2025 Raamatupidajatele – Täpne Palgaarvestuse Tööriist
Professionaalne palgakalkulaator raamatupidajatele ja ettevõtjatele, mis arvestab kõiki 2025. aasta maksumuudatusi. Loodud Eesti raamatupidajate poolt, kes teavad, mida päriselt vaja on – kiirus, täpsus ja usaldusväärsus igapäevases palgaarvestuses.
💡 Kasutusel korrektsed sotsiaalmaksu miinimummäärad, erinevalt teistest populaarsetest palgakalkulaatoritest.
Miks raamatupidajad valivad meie kalkulaatori?
- Korreksed valemid: 2025 tulumaks 22%, maksuvaba tulu 654€, sotsiaalmaksu korrekne arvestus jne.
- Kiire kasutamine: Sisestage brutopalk, netopalk või tööandja kulu – ülejäänud arvutatakse automaatselt
- Erijuhud kaetud: Pensionäride maksustamine, II samba valikud, täiendavad mahaarvamised
- Minimaalne sotsiaalmaksu arvestus: Kasutusel korrektsed sotsiaalmaksu miinimummäärad, erinevalt teistest populaarsetest kalkulaatoritest
- 100% täpne: Testitud Maksu- ja Tolliameti arvutustega
Kiirjuhend raamatupidajatele
- Valige sisestusviis: Kliendi poolt antud brutopalk, soovitud netopalk või eelarve piirmäär
- Täpsustage erijuhud: Pensionär, täis- või osaline tööaeg, II samba määr, töövõimetus, töösuhte vorm jne.
- Kohene tulemus: Maksud, netopalk ja tööandja kulu kokku ühe klikiga
Põhjalik Palgaarvestuse Juhend Raamatupidajatele 2025
1. Palgaarvestuse Komponendid ja Maksud
Brutopalk – Lepinguline Töötasu
Brutopalk on töölepingus kokkulepitud summa, millest peetakse kinni järgmised maksud:
- Tulumaks 22% (alates 2025) – riigikassasse, sh. KOV'le
- Töötuskindlustusmakse 1,6% – riigikassasse, sh Töötukassasse
- Kogumispension 0%, 2%, 4% või 6% – Töötaja kogumispensioni fondi
Tööandja Kulud – Palgafond
Tööandja maksab lisaks järgmised maksud:
- Sotsiaalmaks 33% – miinimum 270,60€ kuus (brutopalk × 0,33 ≥ 270,60€) – riigikassasse, sh Tervisekassasse ja Sotsiaalkindlustusametisse
- Tööandja töötuskindlustus 0,8% – arvutatakse brutopalgast – riigikassasse, sh Töötukassasse
- Kogukulu valem: Brutopalk + (Brutopalk × 0,33) + (Brutopalk × 0,008)
Kõik maksud tasutakse Maksu- ja Tolliametile.
💡 Raamatupidaja nipp: Tööandja kogukulu ehk palgafond = brutopalk × 1,338
2. Maksuvaba Tulu Arvutamine 2025
2025. aastal kehtib fikseeritud maksuvaba tulu 654€ kuus kõigile töötajatele, kelle aastatulu ei ületa seadusega kehtestatud piirmäära.
NB! Raamatupidajatele oluline teada!
Maksuvaba tulu arvutamise reeglid:
- Aastatulu kuni 14 400€: Maksuvaba tulu 654€/kuu (7848€/aastas)
- Aastatulu 14 400€ - 25 200€: Maksuvaba tulu vähenemine proportsionaalselt (valemiga arvutamine)
- Aastatulu üle 25 200€: Maksuvaba tulu 0€
- Pensionärid: Fikseeritud 776€/kuu sõltumata sissetulekust
Tähelepanu: Maksuvaba tulu deklareerimiseks peab töötaja esitama avalduse. Ilma avalduseta ei saa maksuvaba tulu arvestada!
3. Praktilised Näited Erinevatele Palkadele
| Brutopalk | Netopalk | Tööandja kulu | Riigile kokku |
|---|---|---|---|
| 886€ (miinimum) | 825€ | 1186€ | 361€ |
| 1500€ | 1260€ | 2007€ | 747€ |
| 2000€ | 1594€ | 2676€ | 1082€ |
| 3000€ | 2310€ | 4014€ | 1704€ |
* Arvutused tehtud maksuvaba tuluga 654€/kuu, II sammas 0%, mittepensionär
4. Erijuhud Palgaarvestuses
Pensionäride Palgaarvestus
Vanaduspensionäride puhul kehtivad erisused:
- Maksuvaba tulu 776€/kuu (fikseeritud)
- Ei maksa töötuskindlustusmakset
- Tööandja maksab töötuskindlustust 0,8%
Osalise Tööajaga Töötamine
Osalise koormusega töötajate puhul:
- Sotsiaalmaksu miinimum kehtib proportsionaalselt (nt 0,5 kohaga 135,30€)
- Maksuvaba tulu rakendub täies mahus
- Tunnitasu arvutamisel kasuta tegelikke töötunde
II Samba Mõju
Kogumispensioni maksed vähendavad netopalka:
- 2% brutopalgast – vaikimisi määr
- 4% või 6% – vabatahtlikud lisamaksed
- Maksed vähendavad maksustatud tulu
5. Seadusandlikud Viited ja Allikad
Professionaalne raamatupidaja peab tundma palgaarvestuse õiguslikku alust:
- Tulumaksuseadus (TMS) – § 4 lg 1 (22% määr), § 23 (maksuvaba tulu)
- Sotsiaalmaksuseadus (SMS) – § 7 lg 1 (33% määr), § 2 lg 8 (miinimum)
- Töötuskindlustuse seadus – määrad 1,6% ja 0,8%
- Kogumispensionide seadus (KoPS) – § 9 (sissemaksete määrad)
- 2025. aasta riigieelarve seadus – miinimumpalk 886€
⚠️ Oluline: Kontrollige alati kehtivaid määrasid Riigi Teatajast ja Maksu- ja Tolliameti lehelt.
Korduma Kippuvad Küsimused
Kuidas arvutada palka, kui töötaja alustab või lõpetab töösuhet kuu keskel?
Kuupalga arvestuse puhul: brutokuupalk ÷ kuu normtööpäevade arv × töötatud päevad.
Tunniarvestuse puhul: bruto töötunnitasu ÷ kuu normtunnid × töötatud tunnid.
Sotsiaalmaks arvestatakse proportsionaalselt töötatud ajale.
Mis makse peetakse kinni haigushüvitiselt?
Haigushüvitiselt peetakse kinni ainult tulumaks. Töötuskindlustusmakset ega kogumispensioni makset kinni ei peeta.
Tööandja ei maksa haigushüvitiselt sotsiaalmaksu ega töötuskindlustusmaksu.
Haigushüvitist maksab tööandja alates neljandast päevast 5 päeva (võib maksta ka teisest või kolmandast päevast 6-7 päeva),
arvestusega viimase 6 kuu keskmisest palgast 70%.
Kuidas käsitleda preemiaid ja lisatasusid?
Kõik rahalised preemiad ja lisatasud liidetakse brutopalgale ja arvestatakse kõik maksud.
Erisoodustused maksustatakse tulumaksu ja sotsiaalmaksuga, kuid neid ei liideta töötaja töötasule
ega arvestata töötaja aastatulu sisse.
Millal rakendub sotsiaalmaksu miinimum?
2025. aastal on sotsiaalmaksu minimaalse kohustuse aluseks olev kuumäär 820 eurot,
s.t sotsiaalmaksu minimaalne kohustus on tööandja jaoks 270,60 eurot kuus.
Osalise koormusega töötamisel rakendub proportsionaalselt.
Ei rakendu pensionäridele, õpilastele ja alla 18-aastastele.
Kas maksuvaba tulu arvestus toimub automaatselt?
Ei! Töötaja peab esitama maksuvaba tulu avalduse. Ilma avalduseta ei saa kasutada maksuvaba tulu.
Avaldust saab esitada ainult ühele tööandjale.
Kuidas toimub puhkusetasu maksustamine?
Puhkusetasu maksustatakse samamoodi nagu töötasu. Keskmise arvutamisel võetakse aluseks viimase 6 kuu töötasu.
Puhkusetasu tuleb maksta hiljemalt eelviimasel tööpäeval enne puhkust, kui töötaja ja tööandja ei lepi kokku teisiti.
Kuidas toimub töövõimetuspensionäridele ja puuetega inimestele sotsiaalmaksu arvestus?
Tööandja, kelle juures töötab vähenenud töövõimega töötaja, saab taotleda riigilt Eesti Töötukassa kaudu sotsiaalmaksusoodustust.
Selleks tuleb tal esitada töötukassale taotlus. Kui taotlus vastab nõuetele, koostab töötukassa otsuse sotsiaalmaksusoodustuse maksmise kohta.
Soodustuse saamiseks peavad olema täidetud järgmised tingimused:
• tööandja on äriühing, mittetulundusühing, sihtasutus või füüsilisest isikust ettevõtja;
• töötajal on vähenenud töövõime (see on hinnatud osaliseks või puuduvaks või määratud on vähemalt 40% püsiv töövõimetus);
• töötaja töötab tööandja juures töölepingu alusel (soodustust ei maksta, kui vähenenud töövõimega töötaja on tööl töövõtu-, käsundus- või muu võlaõigusliku lepingu alusel).
Lisainfo: Töötukassa sotsiaalmaksusoodustus
Mis maksud peab tasuma honorari maksmisel?
Honorari maksmist loomingulise töö eest käsitletakse kui töötasu maksmist ja maksustatakse kõikide maksudega nagu töötasu.
Loomingulise töö puhul sõlmitakse tavapäraselt VÕS leping (töövõtuleping).
Mis maksudega peab arvestama töövõtulepingu puhul?
Töövõtulepingu tasu maksustatakse nagu tavaline töötasu ehk peetakse kinni töötuskindlustusmaks,
kohustuslik kogumispension ja tulumaks, kuid ei saa kasutada maksuvaba miinimumi.
Tööandja maksab sotsiaalmaksu ja töötuskindlustusmaksu, kuid ei pea arvestama miinimum sotsiaalmaksuga.
Töövõtulepingu puhul puhkusekohustust ei teki.
Mida arvestatakse aastatulu sisse?
Aastatuluks arvestatakse laekunud töötasu (nii töölepingu kui VÕS lepingu alusel makstud tasud),
dividendid, üüritulu ja intressitulu. Lisatuluks on kinnisvara müügist (v.a. erandid),
kaupade müügist (v.a. erandid), investeeringutest laekunud tulu.
Eraldi tuleb deklareerida välismaalt saadud tulu ja tasutud tulumaks.
